Dzień Dobry Podatki

Czy obiad z kontrahentem może być kosztem podatkowym? Czy firmowy jubileusz jest reprezentacją? Czy butelka wina wręczona klientowi może zostać rozliczona w kosztach? I czy na estońskim CIT problem reprezentacji w ogóle znika?
O tych właśnie tematach w najnowszym odcinku podcastu.

Przepisy
1. Ustawa o PIT: - art. 22 ust. 1 – ogólna definicja kosztów uzyskania przychodów, - art. 23 ust. 1 – katalog wyłączeń, - art. 23 ust. 1 pkt 23 – koszty reprezentacji.2. Ustawa o CIT: - art. 15 ust. 1 – ogólna definicja kosztów uzyskania przychodów, - art. 16 ust. 1 – katalog wyłączeń, - art. 16 ust. 1 pkt 28 – koszty reprezentacji, - art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 – ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością, - art. 28m ust. 3, w szczególności pkt 7 i 8 – prezenty i wydatki na reprezentację jako przykłady ukrytych zysków.Interpretacja ogólna1. Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 25 listopada 2013 r., DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521,Dz.Urz. Ministra Finansów z 2013 r. poz. 45.Orzecznictwo1. Wyrok NSA w składzie siedmiu sędziów z 17 czerwca 2013 r., II FSK 702/11 – dominujący cel wydatku, brak automatycznego kwalifikowania gastronomii jako reprezentacji.2. Wyrok NSA z 16 października 2013 r., II FSK 1517/11 – alkohol a deklarowany cel integracji pracowników.3. Wyrok NSA z 9 listopada 2016 r., II FSK 2293/16 – drobne prezenty z logo jako wydatki reklamowe.4. Wyrok NSA z 19 października 2022 r., II FSK 572/22 – wydatki na imprezę integracyjną przypadające na współpracowników B2B.Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS1. Z 10 maja 2023 r., 0111-KDIB1-1.4010.30.2023.5.KM – spotkanie integracyjne, uczestnicy zewnętrzni i alkohol.2. Z 7 sierpnia 2023 r., 0111-KDIB1-2.4010.306.2023.1.EJ – prezenty, spotkania i alkohol dla niepowiązanych kontrahentów na estońskim CIT.3. Z 20 lutego 2024 r., 0111-KDIB2-1.4010.591.2023.2.MM – jubileusz dla pracowników, emerytów, osób towarzyszących i pozostałych gości.4. Z 18 kwietnia 2024 r., 0114-KDIP2-1.4010.57.2024.4.DK – produkty spożywcze, spotkania integracyjne oraz upominki dla pracowników.5. Z 31 stycznia 2025 r., 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK – spotkania szkoleniowe, biznesowe i dodatkowe atrakcje dla uczestników.6. Z 9 czerwca 2025 r., 0111-KDWB.4010.5.2025.2.BB – jubileusz dla współpracowników, zleceniobiorców i prezesa.7. Z 7 listopada 2025 r., 0111-KDIB1-3.4010.502.2025.3.PC – napoje, artykuły spożywcze i urządzenia udostępniane pracownikom oraz kontrahentom.8. Z 9 czerwca 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.249.2026.1.BS – luksusowy zegarek jako wydatek reprezentacyjny.
Jeśli potrzebujesz pomocy w weryfikacji tego rodzaju kosztów, jeśli chciałbyś wiedzieć, na co uważać w przyszłości, skontaktuj się z nami: https://dziendobrypodatki.pl/doradztwo/

Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/

Co to jest WHT? Do czego przyda mi się certyfikat rezydencji? Co może mi grozić, jeżeli zlekceważę obowiązki w zakresie poboru podatku u źródła?

Jeżeli chcesz sprawdzić, czy Twoje zagraniczne zakupy nie rodzą obowiązku w podatku u źródła, skontaktuj się z nami: https://dziendobrypodatki.pl/doradztwo/

Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/

Czy można fakturować swoją spółkę za usługi zarządcze? Co można wykonywać zamiast zarządzania? Czy istnieje magiczne sformułowanie w umowie, które zapewni Ci bezpieczeństwo podatkowe przy świadczeniu usług dla swojej spółki?

Jeśli potrzebujesz pomocy w ułożeniu relacji ze swoją spółką, jeżeli chcesz sprawdzić czy nie popełniasz w tym zakresie kosztownych błędów, skontaktuj się z nami: https://dziendobrypodatki.pl/doradztwo/

Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/

Jaka jest rola wykazu aktów prawnych ogłaszanego przez Państwową Komisję do Spraw Doradztwa Podatkowego?

Które konkretnie akty prawne są w tym wykazie?

Czy już wiadomo, jaka będzie forma aktów prawnych, z których będzie można korzystać podczas egzaminu na doradcę podatkowego? 

O tym wszystkim i o wielu innych szczegółach nowego egzaminu na doradcę podatkowego w tym odcinku podcastu. 

Link do wykazu aktów prawnych: https://www.gov.pl/web/finanse/zakres-egzaminu-od-1-lipca-2026-r 

Egzamin coraz bliżej, a materiału ogrom? W kursie Dzień Dobry Egzamin przygotujesz się do nowej formuły - tak, żeby wiedzieć, gdzie i czego szukać, zanim usiądziesz do pisemnego. Sprawdź szczegóły: https://dziendobrypodatki.pl/egzamin/ 

Więcej treści? Sprawdź nasze social media:

https://www.instagram.com/dziendobryegzamin.pl https://www.facebook.com/dziendobrypodatki/
https://www.linkedin.com/company/dzien-dobry-podatki/ 

Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/

Czy obowiązkowy KSeF wpływa na obrót handlowy i w jaki sposób? Jak liczyć terminy płatności w kontekście faktur ustrukturyzowanych? Czy trzeba zmieniać wzory umów, regulaminy, OWU w związku z wejściem w życie KSeF? Fakturę w jakiej postaci dołączyć do pozwu?

O tym wszystkim Adam Bartosiewicz rozmawia w tym odcinku podcastu z gościem. Jeśli chciałbyś zweryfikować, czy Twoje wzory umów, regulaminy i tym podobne dokumenty są prawidłowe, zwłaszcza po wejściu w życie KSeF, skontaktuj się z nami: https://dziendobrypodatki.pl/doradztwo

Strona Podcastu: https://dziendobrypodatki.pl/